Un don de 100 € à un organisme éligible réduit votre impôt de 66 € ou de 75 €, si votre impôt permet d’utiliser cet avantage.
La réduction pour dons reste accessible après avoir atteint le plafond global des niches fiscales. Pour défiscaliser sur les revenus de 2026, donnez avant la fin de l’année. Les dons aux partis et aux candidats suivent des plafonds distincts, notamment pour la présidentielle de 2027. Les cotisations syndicales ouvrent un crédit d’impôt.
La réduction d’impôt pour dons aux associations
Le don diminue l’impôt calculé au barème
La réduction concerne les contribuables domiciliés fiscalement en France. Elle diminue l’impôt au barème progressif, après l’éventuelle décote et avant les crédits d’impôt. Elle ne s’impute pas sur les impositions à taux proportionnel.
Avec 1 000 € d’impôt et 330 € de réduction, vous payez 670 €. Avec seulement 200 € d’impôt disponible au barème, vous utilisez 200 € de réduction.
Sans impôt au barème, cette réduction n’est pas remboursée.
D’autres dispositifs de défiscalisation prennent la forme d’une déduction, qui réduit le revenu imposable, ou d’un crédit d’impôt, dont l’excédent peut être remboursé.
Les organismes éligibles et le reçu fiscal
L’organisme doit exercer une activité éligible d’intérêt général, sans but lucratif, avec une gestion désintéressée, sans servir un cercle restreint de personnes.
Sont notamment concernés les associations d’intérêt général, les fondations reconnues d’utilité publique et les associations cultuelles. Créer une association ne rend pas tous ses dons éligibles.
Le don doit en principe être effectué sans contrepartie. Un achat auprès d’une association ne constitue pas un don éligible.
Conservez le reçu fiscal conforme délivré par l’organisme : il indique notamment son identité, le montant et la date du don. Vous ne le joignez pas à la déclaration, mais l’administration peut le demander. Un relevé bancaire ne le remplace pas.
Les taux de 66 % et de 75 % en 2026
66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable
Les dons relevant du régime général donnent droit à une réduction de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable du foyer.
Un don de 500 € donne 330 € de réduction (500 € x 66 %), soit un coût de 170 € si vous utilisez tout l’avantage.
Avec 40 000 € de revenu imposable retenu, la limite annuelle atteint 8 000 € de dons à 66 %, dons politiques éligibles et reports antérieurs compris. Ce revenu diffère du revenu fiscal de référence et exclut les revenus imposés à un taux forfaitaire.
L’excédent se reporte sur les cinq années suivantes, au taux de 66 %, dans la limite annuelle de 20 % du revenu imposable. Les reports les plus anciens passent avant les nouveaux dons.
75 % jusqu’à 2 000 € pour certaines aides aux personnes
En 2026, certains dons d’aide aux personnes en difficulté bénéficient de 75 %, jusqu’à 2 000 € de versements par foyer et par an.
Les organismes éligibles au taux de 75 % fournissent gratuitement des repas aux personnes en difficulté, contribuent à favoriser leur logement ou leur fournissent, à titre principal et gratuitement, les soins visés par le dispositif.
Ce taux s’applique aussi aux organismes d’intérêt général qui accompagnent, à titre principal et gratuitement, les victimes de violence domestique ou favorisent leur relogement.
Les dons à ces deux catégories d’organismes partagent le même plafond de 2 000 €.
La loi de finances du 19 février 2026 a doublé le plafond de 1 000 € à 2 000 €, rétroactivement pour les dons depuis le 14 octobre 2025.
Au-delà de 2 000 €, les dons bénéficient de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable. La part à 75 % ne consomme pas cette limite.
| Règle en 2026 | Régime général à 66 % | Aide éligible à 75 % |
|---|---|---|
| Organismes concernés | Organismes éligibles d’intérêt général | Certains organismes d’aide aux personnes en difficulté ou aux victimes de violence domestique |
| Plafond des versements | 20 % du revenu imposable | 2 000 € par foyer et par an, communs aux deux catégories |
| Dépassement | L’excédent peut être reporté sur cinq ans | La fraction supplémentaire passe à 66 %, sous le plafond de revenu |
| Don de 500 € | La réduction atteint 330 € | La réduction atteint 375 € |
Pour un don de 2 500 € à un organisme éligible au taux de 75 % :
- Les premiers 2 000 € donnent droit à 1 500 € : 2 000 € x 75 %.
- Les 500 € restants donnent droit à 330 € : 500 € x 66 %.
La réduction atteint 1 830 €, si la part à 66 % respecte le plafond de revenu et si votre impôt permet de tout utiliser.
Dons aux associations et impôts : le cumul hors niches fiscales
La réduction pour dons ne consomme pas le plafond global des niches fiscales de 10 000 €. Elle s’ajoute aux avantages qui y sont soumis.
Avec 10 000 € d’avantages plafonnés, un don éligible de 1 000 € à 66 % peut ajouter 660 € de réduction, dans la limite de revenu applicable aux dons et de l’impôt disponible.
Si les autres réductions absorbent déjà tout votre impôt, vous ne pouvez pas utiliser celle pour dons, même hors plafonnement des niches.
Vous versez tout le don à l’organisme ; la réduction intervient ensuite. Votre budget doit permettre de verser la totalité du don. Une même fraction du don ne peut bénéficier à la fois des réductions d’impôt sur le revenu et d’IFI. Les organismes éligibles et le calendrier de l’IFI diffèrent.
Les dons politiques avant la présidentielle de 2027
La période de financement de la présidentielle de 2027 a commencé le 1er avril 2026. Les règles ci-dessous concernent les versements de 2026 et devront être vérifiées pour ceux de 2027.
Les dons et cotisations aux partis
Les dons et cotisations aux partis politiques ouvrent droit à une réduction de 66 %, selon les règles applicables aux versements de 2026.
Les dons et cotisations ordinaires sont limités à 7 500 € par personne et par an, tous partis confondus. Les cotisations des titulaires de mandats électifs sont exclues de ce plafond de financement.
Pour la réduction d’impôt, les dons et cotisations aux partis sont retenus dans la limite de 15 000 € par foyer fiscal et par an.
Les sommes retenues s’ajoutent aux autres dons soumis à la limite de 20 % du revenu imposable. L’excédent lié à cette limite se reporte sur cinq ans ; celui dépassant le plafond fiscal de 15 000 € ne se reporte pas.
Le donateur doit être une personne physique française ou résidant en France. Le versement passe par l’association de financement agréée ou le mandataire du parti. La réduction exige un paiement par chèque, virement, prélèvement ou carte bancaire et un reçu fiscal conforme.
Les dons aux candidats
Les dons de campagne sont limités à 4 600 € par personne pour une même élection, tous candidats soutenus et les deux tours compris.
La réduction atteint 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Le versement passe par le mandataire financier ou l’association de financement électoral et figure dans les justificatifs du compte de campagne.
Le plafond de 4 600 € est distinct des 7 500 € pour les partis. Les dons de campagne ne consomment pas leur plafond fiscal de 15 000 €. Le donateur doit être français ou résider en France. La réduction exige un paiement par chèque, virement, prélèvement ou carte bancaire. Un don éligible de 2026 se déclare en 2027, même pour une élection de 2027.
Les cotisations syndicales et le soutien à la presse
Un crédit d’impôt de 66 % pour les cotisations syndicales
Les cotisations versées par les salariés, fonctionnaires, retraités ou chômeurs indemnisés à une organisation syndicale représentative peuvent donner droit à un crédit d’impôt de 66 %. Les cotisations à une association professionnelle nationale de militaires représentative sont également concernées.
Les versements sont retenus jusqu’à 1 % des traitements, salaires, pensions ou rentes à titre gratuit de l’adhérent, après les cotisations et contributions déductibles prévues par les textes. Les revenus des autres membres du foyer sont exclus.
Le crédit peut être remboursé à un contribuable non imposable. Il est également exclu du plafonnement global des niches fiscales.
Le salarié qui choisit les frais réels y déduit ses cotisations syndicales, sans crédit d’impôt. Chaque membre du foyer fait son propre choix.
Une souscription au capital pour investir dans la presse
L’article 199 terdecies-0 C prévoit un dispositif distinct pour les souscriptions au capital d’entreprises de presse éligibles, versées jusqu’au 31 décembre 2027 selon les textes en vigueur. Vous acquérez des titres à conserver selon les conditions du dispositif. Le capital peut être perdu ; le non-respect des conditions peut entraîner la reprise de l’avantage fiscal.
Les dons à une association ou à un fonds de dotation éligible de soutien au pluralisme de la presse peuvent, eux, bénéficier de la réduction pour dons. Affecter le don à un titre de presse précis suppose notamment l’absence de lien économique et financier, direct ou indirect, avec le bénéficiaire. Ces dons ne constituent pas une souscription au capital d’une entreprise.
Les dons de 2026 doivent être versés avant la fin de l’année
Les versements de 2026 se déclarent en 2027
Pour réduire l’impôt sur les revenus de 2026, donnez au plus tard le 31 décembre 2026. Vous déclarerez le montant en 2027.
Une promesse sans versement ne suffit pas. Pour un chèque, la date retenue est sa remise à l’organisme ou sa réception par courrier. Pour un virement, un prélèvement ou une carte bancaire, le BOFiP retient l’inscription au crédit du compte de l’organisme. Anticipez les délais en fin d’année.
Déclarez les dons, pas les réductions calculées. Séparez les versements à 66 %, ceux du plafond commun à 75 %, les dons aux partis et les éventuels dons pour Chambord. Les dons aux candidats relèvent de la rubrique à 66 % ; les partis ont leur rubrique. Utilisez la déclaration 2027 lorsqu’elle sera disponible et vérifiez dates et montants avec les reçus.
Un don de 2026 ne réduit pas le solde d’impôt sur 2025
Le solde d’impôt payé à l’automne 2026 concerne les revenus de 2025. Un don effectué en octobre ou décembre 2026 ne réduit pas ce solde.
L’avantage utilisable dépend de l’impôt sur vos revenus de 2026, après les autres réductions. Toute variation de revenus peut modifier cet impôt.
Préparer vos dons de fin d’année avec Aquilogia
L’avantage utilisable dépend de vos revenus, des autres réductions et des reports antérieurs. Votre budget détermine ce que vous pouvez donner.
Aquilogia Patrimoine, cabinet indépendant à Bordeaux, vous accompagne en optimisation fiscale et en gestion de patrimoine. Un conseiller peut estimer votre impôt, vérifier les plafonds et examiner vos versements prévus avant le 31 décembre.
Prenez rendez-vous avec le cabinet pour préparer vos arbitrages de fin d’année.
FAQ : impôts et dons aux associations
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Quel plafond pour la réduction d’impôt sur les dons ?
Les dons au taux de 66 % sont retenus dans la limite de 20 % du revenu imposable du foyer. En 2026, certains dons d’aide aux personnes bénéficient de 75 % jusqu’à 2 000 € de versements par foyer. La fraction dépassant 2 000 € relève du taux de 66 %, sous le plafond de revenu.
Peut-on bénéficier d’une réduction sans reçu fiscal ?
Conservez un reçu fiscal conforme pour répondre à une demande de l’administration, sans le joindre à la déclaration. En cas de perte, demandez un duplicata à l’organisme, précisant le montant et la date du don.
Les dons aux partis politiques sont-ils déductibles ?
Les dons politiques éligibles réduisent l’impôt de 66 % du montant retenu, sans diminuer le revenu imposable. Les versements aux partis sont limités à 7 500 € par personne et par an, hors cotisations d’élus. Le calcul fiscal retient au maximum 15 000 € par foyer, sous la limite de 20 % du revenu imposable.
Que se passe-t-il si mes dons dépassent 20 % du revenu ?
Les dons éligibles dépassant 20 % du revenu imposable peuvent être reportés sur les cinq années suivantes. Ils bénéficient alors du taux de 66 %, dans la limite annuelle applicable. Une réduction inutilisée parce que votre impôt est trop faible n’est pas reportable au titre de cette règle.
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